연말정산 환급계산소계산 기준과 한계
환급계산소가 어떤 값과 산식으로 계산했고, 무엇을 반영하지 못했는지 그대로 적습니다. 숫자를 믿기 전에 이 페이지를 먼저 봐 주세요.
1. 기준 시점
- 대상 과세기간: 2026년 귀속(2027년 1~2월 연말정산)
- 법령 확인일: 2026년 11월 15일
- 반영 법령: 소득세법(2026.1.1 시행, 법률 제21221호), 조세특례제한법(2026.9.18 시행), 2026년 2월 시행령 개정, 2026년 4월 자녀세액공제 연령 개정
- 반영하지 않은 것: 2026년 8월 3일 발표된 2026년 세제개편안(2027년 소득분부터 적용 예정, 국회 심의 중)
2. 적용한 요율·한도
| 항목 | 값 |
|---|---|
| 근로소득공제 | 총급여 500만 이하 70% / 1,500만 이하 350만+40% / 4,500만 이하 750만+15% / 1억 이하 1,200만+5% / 초과 1,475만+2%, 한도 2,000만원 |
| 기본세율 | 6% / 15% / 24% / 35% / 38% / 40% / 42% / 45% (누진공제 적용) |
| 인적공제 | 1명당 150만원(본인 포함) |
| 국민연금(근로자) | 4.75% (기준소득월액 상한 659만원) |
| 건강보험(근로자) | 3.595% |
| 장기요양(근로자) | 0.4724% (보수 기준) |
| 고용보험(근로자) | 0.9% |
| 카드 소득공제 | 신용 15% / 체크·현금 30% / 전통시장·대중교통 40% / 문화체육 30%(총급여 7천만 이하), 총급여 25% 초과분 |
| 카드 기본한도 | 7천만원 이하 300·350·400만원 / 초과 250·275·300만원(자녀 0·1·2명) |
| 카드 추가한도 | 7천만원 이하 300만원 / 초과 200만원 |
| 월세 세액공제 | 연 1,000만원 한도, 총급여 5,500만원 이하 17% / 8,000만원 이하 15% |
| 연금계좌 세액공제 | 연금저축 600만원·합산 900만원, 총급여 5,500만원 이하 15% / 초과 12% |
| 자녀세액공제 | 9세 이상 1명 25만 / 2명 55만 / 3명부터 1명당 40만원 추가 |
| 의료비 | 총급여 3% 초과분 15% |
| 교육비 | 15% |
| 기부금 | 1,000만원까지 15%, 초과 30% |
| 장애인전용보장성보험 | 100만원 한도, 12% |
| 표준세액공제 | 13만원 |
| 근로소득세액공제 | 산출세액 130만원 이하 55%, 초과 71만5천+30%, 한도 74만~20만원 |
| 중소기업 취업자 감면 | 청년 90%·5년, 그 외 70%·3년, 연 200만원 한도 |
| 지방소득세 | 결정세액의 10% |
3. 계산 순서
총급여
− 근로소득공제
− 인적공제(1명당 150만원)
− 국민연금보험료
− 보험료 특별소득공제(건강·장기요양·고용) 또는 표준세액공제
− 신용카드 등 소득공제
= 과세표준 × 세율 − 누진공제 = 산출세액
− 근로소득세액공제 − 자녀·연금·월세·의료·교육·기부 세액공제
= 결정세액 + 지방소득세 10%
환급액 = 기납부세액 − (결정세액 + 지방소득세)
보험료 특별소득공제(건강보험료 등)를 받으면 표준세액공제 13만원은 받을 수 없습니다. 계산기는 두 경우를 모두 계산해 세금이 더 적은 쪽을 적용하고, 어느 쪽을 썼는지 결과에 표시합니다.
10원 미만은 버립니다. 원천징수·지방세 실무와 같은 처리입니다.
4. 반영하지 못한 항목 (중요)
- 부양가족 추가공제 — 65세 이상 경로우대(1명당 100만원), 장애인(1명당 200만원), 부녀자·한부모 공제(각 50만원)는 반영하지 않았습니다. 해당되면 실제 환급액이 계산보다 큽니다.
- 의료비 700만원 한도 — 일반 부양가족 의료비는 연 700만원까지만 공제됩니다. 본인·65세 이상·6세 이하·장애인 의료비는 한도가 없어, 계산기는 한도를 적용하지 않았습니다. 의료비가 큰 경우 실제 공제액이 더 작을 수 있습니다.
- 교육비 1인당 300만원 한도 — 취학 전·초중고 자녀 교육비는 1명당 300만원 한도입니다. 계산기는 입력한 금액 전액에 15%를 적용했습니다.
- 난임·미숙아 의료비 — 난임시술비 30%(최대 700만원), 미숙아·선천성이상아 20%는 반영하지 않았습니다.
- 주택자금·청약저축 — 주택임차차입금 원리금 상환액, 장기주택저당차입금 이자, 주택청약종합저축(연 300만원 한도 40%)은 반영하지 않았습니다.
- 혼인세액공제 — 2024~2026년 혼인신고분 1회 50만원은 반영하지 않았습니다.
- 기부금 유형 — 정치자금·우리사주·법정·지정기부금의 공제율 차이를 구분하지 않고 15%/30%만 적용했습니다.
- 중소기업 감면 요건 — 회사가 감면대상 중소기업·업종인지, 감면 기간(5년·3년)이 남았는지는 확인하지 않습니다. 선택하면 산출세액의 90%·70%(연 200만원 한도)를 그대로 적용합니다.
- 이직·중도 입사 — 1년 미만 근무, 중도 퇴사, 두 회사 급여 합산은 다루지 않습니다. 총급여에 합산해 넣으면 근사값은 나옵니다.
- 기납부세액 자동 추정 — 간이세액표를 단순화한 근사치입니다. 실제 원천징수액(80%·120% 신청, 상여 지급 시기, 비과세 항목)과 다를 수 있습니다. 급여명세서의 실제 금액을 넣는 것이 가장 정확합니다.
- 종합소득세 신고 대상 — 근로소득 외 사업·임대·금융소득이 있으면 연말정산이 아니라 종합소득세 신고로 처리됩니다. 이 계산기는 근로소득만 가정합니다.
5. 확인 방법
- 국세청 홈택스 → 연말정산 미리보기(매년 11월경 개통)에서 회사 자료 기준 예상 환급액을 확인할 수 있습니다.
- 1월 연말정산 간소화 서비스에서 카드·의료비·교육비·보험료 자료를 내려받아 계산기 값과 대조하세요.
- 세무 상담이 필요하면 국세청 상담센터(126) 또는 세무사에게 문의하세요. 이 사이트는 세무 대리·자문을 하지 않습니다.
6. 출처
- 국가법령정보센터 — 소득세법, 조세특례제한법, 소득세법 시행령
- 국세청 — 연말정산 안내(월세액·연금계좌·중소기업 취업자 감면), 2026년 개정세법 요약
- 국민건강보험공단 — 2026년도 보험료율 인상 안내(건강보험 7.19%, 장기요양 0.9448%)
- 국민연금공단 — 2026년 연금보험료율 9.5%, 기준소득월액 상·하한
- 기획재정부 — 2026년 세제개편안(2026.8.3)
문의: fantos102@naver.com · 마지막 확인 2026-11-15